Registrazioni di competenza: Ratei e Risconti

Con Eos Platform® è possibile gestire i ratei ed i risconti, ripartendo nei mesi, trimestri, semestri ecc. quote di costi e ricavi che hanno già avuto manifestazione economico-monetaria (risconti) o che devono ancora avere manifestazione economico-monetaria (ratei). La scrittura dei ratei e risconti infrannuali avviene utilizzando le registrazioni simulate. Tali scritture possono essere attivate in momenti contabili diversi:

Fatture registrate: Indicando la competenza all’interno delle fatture di acquisto o vendita registrate, viene richiamata automaticamente la procedura di calcolo del registro C/G sim. relativo all’operazione.

Registrazione Contabili: indicando nella singola riga di registrazione la competenza di ripartizione. La fattura di acquisto comprende, per ogni riga, i campi “Template Ratei Risconti” e le date di inizio e fine del periodo di competenza. L’indicazione della competenza in riga permette di inserire fatture relativi a costi/ricavi con diversi periodi di competenza, ma relativi ad un’unica operazione economica.

Movimento Contabile: il tasto “Calcola Ratei” permette di generare le scritture simulate.

La registrazione dei ratei e risconti deve essere bilanciata e quadrata per singola data di registrazione. Serve quindi l’imputazione di un conto di contropartita patrimoniale per compensare le singole registrazioni periodiche generate. Questa contropartita è costituita dai conti di ratei e risconti attivi e passivi.

I conti citati, una volta inseriti nel piano dei conti, vengono specificati nel setup dedicato: il “Template Ratei e Risconti”, nel quale è possibile indicare anche la base sulla quale spalmare costi e ricavi, nel caso di calcolo mensile, se utilizzare una logica a 30 giorni/mese oppure una basata sul calcolo dei giorni effettivi.

Si può indicare un numero illimitato di template, nella page raggiungibile da Gestione Contabili/ Ratei e Risconti/Template ratei e risconti. Il “Template ratei/risconti” permette di indicare:

Conti patrimoniali in cui andranno scritti ratei e risconti attivi e passivi.
Calcolo giorni/mese: ossia se, quando si divide un costo/ricavo per periodo di competenza, vengono considerati mesi di 30 giorni o il numero di giorni effettivi di ogni mese.
Periodo di competenza equivalente a mese, trimestre, semestre o anno.

Caratteristiche che verranno recuperate dal sistema nel calcolo delle righe di ratei e risconti.

Il tab “Ratei / Risconti” del Setup Eos Platform permette di indicare il template ratei/risconti di default.

Fatture di vendita/acquisto

Il template indica quindi la periodicità secondo la quale ripartire il costo/ricavo e viene indicato nelle righe della fattura interessata, assieme alle date di competenza. L’indicazione del periodo di competenza è stata posta in riga, in modo da poter generare più “blocchi” di ratei e risconti in C/G simulata, nel caso di fatture le cui righe abbiano date di competenza diverse.

La registrazione della fattura genera automaticamente i movimenti simulati secondo le specifiche individuate, che sono visibili dal percorso Reparti/Gestione Contabile/Ratei e Risconti/Registri C/G sim. Ciò avviene sia per fatture relative ad articoli, che per fatture relative a conti C/G o a risorse.

Per accedere alle registrazioni simulate si può utilizzare anche direttamente la funzione Naviga dalla Fattura Registrata.

Registrazioni contabili

Anche sulla riga delle pure registrazioni contabili, il Template ratei/risconti indica la periodicità secondo la quale ripartire il costo/ricavo e viene specificato riga per riga, assieme alle date di competenza.

Movimenti registrati

Per una scrittura già registrata, per la quale non si sia indicato un template ratei/risconti e delle date di competenza, è possibile calcolare i ratei/risconti in contabilità simulata attivando il pulsante "Calcola Ratei" nella barra multifunzione e tenendo selezionati i movimenti Co.Ge. che si vogliono spalmare: Si aprirà quindi una finestra in cui indicare le date di competenza e le altre impaginazioni necessarie alle scritture simulate

Ammortamento cespiti

Le scritture di ammortamento relative ai cespiti possono essere portate in contabilità simulata, generando scritture di competenza mensile, semestrale ecc. La procedura utilizza il report standard selezionabile da Reparti/Gestione contabile/Cespiti/Attività periodiche Calcolo ammortamento: scegliere dove destinare le righe (es. giornali sim.).

Scritture di fine anno ratei e risconti

In Platform® è stata introdotta la funzionalità Ratei e Risconti che consente ai clienti che calcolano i ratei e risconti infrannuali con le simulate di calcolare le scritture patrimoniali reali al 31/12 ed il loro relativo storno.

Da Anteprima è possibile avere una preview dei movimenti che verranno registrati.

Riportiamo alcuni esempi per chiarire la problematica.

Esempio 1: risconto calcolato semestralmente

Supponiamo di calcolare i risconti semestralmente, allora si avrà che i costi saranno suddivisi per competenza nell’anno:

- Fatture costo pulizie annuale 120€ con competenza dal 01/07/X al 30/06/X+1. Quindi la fattura sarà spalmata 60€ per semestre.

La contabilità simulata in questo modo è corretta ed il bilancino del secondo semestre sembra corretto.

Tuttavia al 31/12/X in contabilità reale verrà effettuato il giroconto del costo a patrimoniale con la scrittura:

Data di registrazione	Descrizione conto	Dare	Avere
31/12/X	Risconti attivi	60
31/12/X	Costi per pulizie locali		60

Questo fa sì che al 31/12/X se, per il bilancino semestrale, si somma quello che c‘è in contabilità con quello presente in simulata, il costo risulterà decurtato 2 volte:

Esempio 2: risconto calcolato mensilmente

Ipotizziamo che al 01/07/13 si registri una fattura di 120€ relativa alle spese di pulizia di un intero anno. La fattura viene imputata sul costo „Costi per pulizia locali“ con competenza dal 01/07/13 al 30/06/14. Supponiamo che l’azienda faccia bilancini mensili per cui la fattura deve esser imputata a 10€ per ogni mese:

All’atto della registrazione di acquisto il sistema effettua la seguente scrittura simulata:

Data di registrazione	Descrizione conto	Dare	Avere
01/07/2013	Costi per pulizie locali		120
01/07/2013	Conto patrimoniale di giro	120
01/07/2013	Costi per pulizie locali	10
01/07/2013	Conto patrimoniale di giro		10
01/08/2013	Costi per pulizie locali	10
01/08/2013	Conto patrimoniale di giro		10
01/09/2013	Costi per pulizie locali	10
01/09/2013	Conto patrimoniale di giro		10
01/10/2013	Costi per pulizie locali	10
01/10/2013	Conto patrimoniale di giro		10
01/11/2013	Costi per pulizie locali	10
01/11/2013	Conto patrimoniale di giro		10
01/12/2013	Costi per pulizie locali	10
01/12/2013	Conto patrimoniale di giro		10
01/01/2014	Costi per pulizie locali	10
01/01/2014	Conto patrimoniale di giro		10
01/02/2014	Costi per pulizie locali	10
01/02/2014	Conto patrimoniale di giro		10
01/03/2014	Costi per pulizie locali	10
01/03/2014	Conto patrimoniale di giro		10
01/04/2014	Costi per pulizie locali	10
01/04/2014	Conto patrimoniale di giro		10
01/05/2014	Costi per pulizie locali	10
01/05/2014	Conto patrimoniale di giro		10
01/06/2014	Costi per pulizie locali	10
01/06/2014	Conto patrimoniale di giro		10

Le scritture simulate permettono di gestire il calcolo dei Ratei e Risconti per i bilancini periodici infrannuali.

Tuttavia per la scrittura di fine anno, è necessaria un’unica scrittura in cui il sistema rileva le competenze dell’anno, che sarebbe:

Data di registrazione	Descrizione conto	Dare	Avere
31/12/2013	Risconti attivi	60
31/12/2013	Costi per pulizie locali		60

Se invece al 31/12 venisse lanciato il calcolo del bilancino mensile di dicembre, questo sommerebbe le scritture sia simulate che reali, per cui il risconto risulterebbe errato.

Per evitare questa sovrapposizione è necessario che la scrittura reale non sia considerata nei bilancini mensili.

Per «stornarla», nelle scritture simulate, si dovrà fare una scrittura uguale e contraria a quella reale:

Data di registrazione	Descrizione conto	Dare	Avere
31/12/2013	Risconti attivi		60
31/12/2013	Costi per pulizie locali	60

Attenzione
La scrittura reale è rilevata sia all’31/12 che all’01/01 con una scrittura esattamente contraria:

Data di registrazione	Descrizione conto	Dare	Avere
31/12/2014	Risconti attivi		60
31/12/2014	Costi per pulizie locali	60

In contabilità simulata devono quindi essere stornate entrambe queste scritture.

A questo punto può essere lanciato il Report Chiusura Ratei/Risconti:

Tale report effettua le seguenti operazioni:

Sulla tab Scheda Conto C/G esclude tutti movimenti che hanno:

• Data di registrazione e data di inizio e fine competenza minori rispetto alla data di lancio del report: devono essere tutte e 3 minori, se una è maggiore allora la riga deve essere considerata;

• Data di registrazione e data di inizio e fine competenza maggiori rispetto alla data di lancio del report: devono essere tutte e 3 maggiori, se anche una sola è minore allora la riga deve essere considerata;

• Tutte le righe per cui anche una sola di queste date è a cavallo della data del lancio del report, allora, la riga deve essere considerata nell’analisi.

A questo punto le righe che vengono considerate posso avere due casistiche:

• Rateo se la data di registrazione è maggiore rispetto alle date di competenza, per cui la quota di competenza dell’anno precedente deve essere aggiunta dall’anno in corso. Quindi Platform® prende tutte le righe di simulata con data minore o uguale alla data di lancio del report, somma l’importo e crea una riga di registrazione co.ge. con gli stessi conti ed importi;

• Risconto se la data di registrazione è minore o uguale rispetto alla data di lancio del report, per cui la quota di competenza dell’anno successivo deve essere tolta dall’anno in corso. Quindi Platform® prende tutte le righe di simulata con data maggiore alla data di lancio del report, somma l’importo e crea una riga di registrazione co.ge. con gli stessi conti ma con importi invertiti.

Report di chiusura Ratei e Risconti

In Reparti/Gestione contabile/Ratei/Risconti/Chiusura Ratei e Risconti è possibile lanciare il report di chiusura. Tale report effettua la relativa scrittura al 01.12 nei movimenti coge. e le scritture contrarie nelle simulate che calcola in automatico. In Reparti/Gestione contabile/Ratei/Risconti/Registrazioni CoGe è visibile, sulle righe Reg. Generali, il flag "Controbilancia in Sim.". Tale flag non è editabile ed è impostato dalle procedure per le fatture da emettere/ricevere. Quando è impostaato vengono registrate le righe 1:1 con segno inverso in simulata.

Esempio 3: report chiusura rateo

Data lancio report: 31/12/2013

Analisi Fattura 14-102013 con:

Data di registrazione: 23/01/2014
Date di competenza: 01/10/2013..31/12/2013
Scrittura simulata relativa:

Data di registrazione	Nr. Documento	Nr. Conto C/G	Descrizione	Dare	Avere
23/01/2014	14-102013	8110	Pulizie		1000
23/01/2014	14-102013	5992	Rateo passivo	1000
31/10/2013	14-102013	8110	Pulizie	337,08
31/10/2013	14-102013	5992	Rateo passivo		337,08
30/11/2013	14-102013	8110	Pulizie	325,84
30/11/2013	14-102013	5992	Rateo passivo		325,84
31/12/2013	14-102013	8110	Pulizie	337,08
31/12/2013	14-102013	5992	Rateo passivo		337,08

Se la data di registrazione è maggiore rispetto alla data di lancio del report è un rateo. Quindi per calcolare l’importo prendo le righe di simulata che hanno data di registrazione < 0 = al 31/12/2013:

Data di registrazione	Nr. Documento	Nr. Conto C/G	Descrizione	Dare	Avere
31/10/2013	14-102013	8120	Pulizie	337,08
30/11/2013	14-102013	8120	Pulizie	325,84
31/12/2013	14-102013	8120	Pulizie	337,08
			Totale Pulizie	1000

Data di registrazione	Nr. Documento	Nr. Conto C/G	Descrizione	Dare	Avere
31/10/2013	14-102013	5992	Rateo passivo		337,08
30/11/2013	14-102013	5992	Rateo passivo		325,84
31/12/2013	14-102013	5992	Rateo passivo		337,08
			Totale Rateo		1000

Quindi la registrazione contabile da creare è la seguente:

Data di registrazione	Nr. Documento	Nr. Conto C/G	Descrizione	Dare	Avere
31/12/2013	13-108003	8120	Pulizie	1000
31/12/2013	13-108003	2993	Rateo passivo		1000

Esempio 4: report chiusura risconto

Data lancio report: 31/12/2013

Analisi Fattura 13-108003 con:

Data di registrazione: 31/12/2013
Date di competenza: 01/01/2014..31/03/2014
Scritture simulata relativa:

Data di registrazione	Nr. Documento	Nr. Conto C/G	Descrizione	Dare	Avere
31/12/2013	13-108003	8110	Energia elettrica		200
31/12/2013	13-108003	2993	Risconto attivo	200
31/01/2014	13-108003	8110	Energia elettrica	68,97
31/01/2014	13-108003	2993	Risconto attivo		68,97
28/02/2014	13-108003	8110	Energia elettrica	62,07
28/02/2014	13-108003	2993	Risconto attivo		68,97
31/03/2014	13-108003	8110	Energia elettrica	68,96
31/03/2014	13-108003	2993	Risconto attivo		68,96

La data di registrazione è maggiore o uguale rispetto alla data di lancio del report è un risconto. Quindi per calcolare l’importo prendo le righe di simulata che hanno data di registrazione > al 31/12/2013:

Data di registrazione	Nr. Documento	Nr. Conto C/G	Descrizione	Dare	Avere
31/01/2014	13-108003	8120	Energia elettrica	68,97
28/02/2014	13-108003	8120	Energia elettrica	62,07
31/03/2014	13-108003	8120	Energia elettrica	68,96
			Totale Energia	200

Data di registrazione	Nr. Documento	Nr. Conto C/G	Descrizione	Dare	Avere
31/01/2014	13-108003	2993	Risconti attivi		68,97
28/02/2014	13-108003	2993	Risconti attivi		62,07
31/03/2014	13-108003	2993	Risconti attivi		68,96
			Totale Risconto		200

Quindi la registrazione contabile da creare è la seguente:

Data di registrazione	Nr. Documento	Nr. Conto C/G	Descrizione	Dare	Avere
31/12/2013	13-108003	8120	Energia elettrica		200
31/12/2013	13-108003	2993	Risconti attivi	200

Esempio 5: report chiusura ratei e risconti

Data lancio report: 31/12/2013

Analisi Fattura 13-108004 con:

Data di registrazione: 31/12/2013
Date di competenza: 01/12/2013..31/01/2014
Scritture simulata relativa:

Data di registrazione	Nr. Documento	Nr. Conto C/G	Descrizione	Dare	Avere
31/12/2013	13-108004	8130	Riparazioni e Manutenzione		3000
31/12/2013	13-108004	5992	Rateo passivo	1500
31/12/2013	13-108004	5993	Risconti attivi	1500
31/12/2013	13-108004	8130	Riparazioni e Manutenzione	1500
31/12/2013	13-108004	5992	Rateo passivo		1500
31/01/2014	13-108004	8130	Riparazioni e Manutenzione	1500
31/01/2014	13-108004	5993	Risconti attivi		1500

La data di registrazione è uguale alla data di lancio del report dunque è un risconto. Quindi per calcolare l’importo prendo le righe di simulata che hanno data di registrazione > al 31/12/2013:

Data di registrazione	Nr. Documento	Nr. Conto C/G	Descrizione	Dare	Avere
31/01/2014	13-108004	8130	Riparazioni e manutenzione	1500
			Totale Riparazioni	1500

Data di registrazione	Nr. Documento	Nr. Conto C/G	Descrizione	Dare	Avere
31/01/2014	13-108004	5993	Risconti attivi		1500
			Totale Risconto		1500

Quindi la registrazione contabile da creare è la seguente:

Data di registrazione	Nr. Documento	Nr. Conto C/G	Descrizione	Dare	Avere
31/12/2013	13-108004	8130	Riparazioni e manutenzione		1500
31/12/2013	13-108004	5993	Risconti attivi	1500

Crea una riga per ogni fattura, mettendo un’opzione che permette anche la creazione delle righe accorpate.

Alla registrazione di queste scritture il sistema crea delle scritture uguali e contrare in contabilità simulata, per controbilanciare la scrittura reale.

Crea una riga per ogni fattura, mettendo un’opzione che permette anche la creazione delle righe accorpate.

Raggruppa movimenti C/G

In Reparti/Gestione contabile/Ratei/Risconti/Setup-Template ratei / risconti un'opzione consente di pilotare l'eventuale raggruppamento di movimenti C/G che appartengono allo stesso conto C/G.

Campo	FALSE	TRUE
Consenti raggrupp. mov. C/G	i movimenti non vengono accorpati (come in Nav standard): per ogni riga documento con competenza, viene scritto un movimento C/G separato.	il sistema cerca di accorpare il più possibile i movimenti, "prima" di calcolare la competenza.

Ciò può essere utile, ad esempio, se si vuole modificare a posteriori il calcolo delle competenze di una singola riga di un documento, oppure quando i calcoli di competenza sono molti e si vuole evitare che vengano scritte tantissime di righe.

Blocca periodi per Ratei e Risconti

Ai fini del calcolo automatico delle registrazioni di ratei e risconti è possibile bloccare i periodi contabili.

Se durante il calcolo del rateo il periodo contabile (mese) di riferimento è indicato come chiuso, la quota del periodo viene accumulata sul periodo successivo.

In questo modo è possibile preservare situazioni contabili già chiuse a fine contabile/statistico.

Fatture di vendita/acquisto

Registrazioni contabili

Movimenti registrati

Ammortamento cespiti

Scritture di fine anno ratei e risconti

Esempio 1: risconto calcolato semestralmente

Esempio 2: risconto calcolato mensilmente

Attenzione

Report di chiusura Ratei e Risconti

Esempio 3: report chiusura rateo

Esempio 4: report chiusura risconto

Esempio 5: report chiusura ratei e risconti

Raggruppa movimenti C/G

Blocca periodi per Ratei e Risconti